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2020全国会计专业技术资格考试辅导用书:会计专业技术资格考试·题型突破简答题与综合题·中级·经济法
全国会计专业技术资格考试辅导用书2020-提炼应试要点-夯实理论基础

 

商城价22.00 今日促销
定 价¥49.00
作 者中公教育会计研究院
出版时间2019/12/1
出版社立信会计出版社
ISBN9787542960252
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作 者:中公教育会计研究院
出版社:立信会计出版社
出版时间:2019/12/1
版 次:1
装 帧:平装
开  本:16开
ISBN:9787542960252
  商品介绍

    《中公版·2020全国会计专业技术资格考试辅导用书:会计专业技术资格考试题型突破简答题与综合题中级经济法》是中公教育会计研究院根据2019年中级会计职称考试大纲、近几年真题以及截至2019年9月上旬相关法律法规的变动情况编写的。全书分为两个部分:
第一部分为简答题与综合题考查特点,包括简答题考查特点、综合题考查特点、历年真题分析三个专题。
第二部分为专题训练,包括公司法律制度、合伙企业法律制度、证券法律制度、票据法律制度、合同法律制度、增值税法律制度和企业所得税法律制度七个专题。

  目录

第一部分简答题与综合题考查特点
专题一简答题考查特点
专题二综合题考查特点
专题三历年真题分析
第二部分专题训练
专题一公司法律制度
典题在“线”
考点复“盘”
驭题有“术”
参考答案及解析
专题二合伙企业法律制度
典题在“线”
考点复“盘”
驭题有“术”
参考答案及解析
专题三证券法律制度
典题在“线”
考点复“盘”
驭题有“术”
参考答案及解析
专题四票据法律制度
典题在“线”
考点复“盘”
驭题有“术”
参考答案及解析
专题五合同法律制度
典题在“线”
考点复“盘”
驭题有“术”
参考答案及解析
专题六增值税法律制度
典题在“线”
考点复“盘”
驭题有“术”
参考答案及解析
专题七企业所得税法律制度
典题在“线”
考点复“盘”
驭题有“术”
参考答案及解析
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    《中公版·2020全国会计专业技术资格考试辅导用书:会计专业技术资格考试题型突破简答题与综合题中级经济法》该系列图书旨在帮助考生突破比较容易失分的题型——简答题和综合题。其主要分为两部分:第一部分分析这两种题型的考试要求、题型特点、答题技巧和历年真题,使考生初步了解相关题型的考查特点和近几年考点分布,进而帮助考生有重点地进行复习。第二部分以专题的形式对考试内容进行归纳总结,考生可通过经典自测环节检测对本专题的掌握程度,通过考点梳理建立自己的知识框架,通过突破训练对相关内容进行巩固和提高。

  文摘

第一部分
简答题与综合题考查特点
专题一简答题考查特点
一、考试要求
简答题共有3道大题,一般每道大题3小问,每问2分,共18分。简答题最重要的是问什么就答什么,根据题目的要求直接给出答案或要点即可得分,题中不作要求的可不答。
二、考查特点
简答题一般设置简单的案件情景,要求考生根据相关的法律制度简要回答有关问题。该题型往往是对单一法律的考核,属于比较简单的案例应用分析,综合性较低,答题要求相对简单,得分也较为容易。从近几年的考试情况看,简答题主要有文字型简答题和涉及税法部分的计算型简答题两种考查方式。
(一)文字型简答题
(2019年·简答题)2018年1月,甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据乙公司的选择,向丙公司购买了1台大型设备,出租给乙公司使用。设备保修期过后,该设备不能正常运行,且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务,承担设备不符合约定的违约责任,并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝,乙公司遂以此为由拒绝支付租金。
已知:对于租赁物维修义务,以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担,融资租赁合同未作特别约定。
要求:
根据上述资料和合同法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)甲公司是否应履行维修义务?简要说明理由。
(2)甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任?简要说明理由。
(3)甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任?简要说明理由。
【答案】
(1)甲公司不应履行维修义务。根据规定,在融资租赁合同中,承租人应当妥善保管、使用租赁物,履行占有租赁物期间的维修义务。
(2)甲公司不应承担设备中不符合约定的违约责任。根据规定,租赁物不符合约定或者不符合使用目的的,出租人不承担责任,但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。
(3)甲公司不应对李某损害承担赔偿责任。根据规定,承租人占有租赁物期间,租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的,出租人对第三人不承担责任。
(二)计算型简答题
(2019年·简答题)甲银行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2019年第二季度有关经营事项如下:
(1)取得贷款利息收入5 300万元(含增值税),支付存款利息2 120万元,取得转贷利息收入1 060万元(含增值税),支付转贷利息424万元。
(2)销售一批公司债券,卖出价848万元(含增值税),已知该批债券买入价742万元(含增值税),除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3)购进自动存取款机5台,每台单价565万元(含增值税),取得增值税专用发票;另外支付购买上述机器的运输费109万元(含增值税),取得增值税专用发票。
已知:金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,销售自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
【答案】
(1)贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=(5 300+1 060)÷(1+6%)×6%=360(万元)。
(2)金融商品转让,按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=(848-742)÷(1+6%)×6%=6(万元)。
(3)甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=565×5÷(1+13%)×13%+109÷(1+9%)×9%=334(万元)。
三、答题技巧
中级经济法的简答题问的都是比较简单直接的问题,问什么答什么,考生不必过多地展开和详细分析,不需要回答与本题要求无关的问题。
对于一般的文字型简答题,考生采用“判断+条文”的答题模式即可。首先,考生必须做出明确的判断,不要含糊其辞,模棱两可,明确做出判断才可得分。其次,默写法律条文。法条不需要考生一字不差地进行阐述,在作答的时候只要写出大致意思即可,但是关键词必须表达清楚。最后,将本案案例结合法条进行分析,得出结论。这一步可视情况省略。
如果涉及税法部分的计算题,建议考生仔细阅读试题,多读几遍,看清题目的要求,同时,注意解题步骤,判卷时,多数题是按步骤给分的。
简答题最难的部分在于默写法律条文,虽然在考试中只要写出大致意思或关键词即可,但是考生在平时的复习过程中还是要加深对法律条文的理解,在理解的基础上加强记忆,才能在考试中做到有的放矢。
专题二综合题考查特点
一、考试要求
综合题一般为1道大题,5~6个小问题,共12分。综合题的答题要求较高,考查考生运用相关法律法规综合分析解决问题以及实务操作的能力。综合题是经济法考试中难度最大的一种题型。
二、考查特点
综合题的案例较为复杂,涉及的概念和法律法规也比较多,文字叙述繁琐,法律关系复杂,而且会进行跨章节的考核,难度相对较大,也是考试中比较容易失分的一种题型。从近几年的考试情况看,综合题主要有单章节考查和跨章节考查两种形式。
(一)单章节题目
(2018年·综合题)甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元,销售成本为2 000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:
(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元。
(2)管理费用:业务招待费50万元。
(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。
(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。
已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已做相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位均用万元表示):
(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额,需写明应纳税调增或调减。
(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额,需写明应纳税调增或调减。
(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额,需写明应纳税调增或调减。
(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额,需写明应纳税调增或调减。
(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额,需写明应纳税调增或调减。
(6)计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
【答案】
(1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院、税务部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费税前扣除限额=4 600×15%=690(万元),应调增的应纳税所得额=(500+220)-690=30(万元)。
(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60%=50×60%=30(万元),销售(营业)收入的5‰=4 600×5‰=23(万元),所以最高允许扣除23万元,业务招待费应调增的应纳税所得额=50-23=27(万元)。
(3)营业外支出中的税收滞纳金5万元不得税前扣除,应调增。通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元,属于公益性捐赠。自2017年1月1日起,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除,超过部分准予结转以后3年内扣除。公益性捐赠的扣除限额=600×12%=72(万元),因此只允许扣除72万元,公益性捐赠应纳税调增额=84-72=12(万元),故营业外支出应调增的应纳税所得额=5+12=17(万元)。
(4)国债利息收入5万元和从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元属于免税收入,所以投资收益应调减的应纳税所得额=5+40=45(万元)。
(5)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。职工福利费的扣除限额=200×14%=28(万元),而实际发生的职工福利费为38万元,所以允许扣除的金额为28万元,因此,职工福利费应调增的应纳税所得额=38-28=10(万元)。
(6)甲企业属于国家重点扶持的高新技术企业,适用税率为15%。故甲企业2017年度企业所得税应纳税额=(600+30+27+17-45+10)×15%=9585(万元)。
(二)跨章节题目
(2016年·综合题)2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(以下简称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼:要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司

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